Cuando vendes acciones con beneficio, cobras dividendos o recibes intereses de un depósito, ese dinero no se suma a tu sueldo para pagar impuestos. Va a un compartimento distinto del IRPF, la base del ahorro, que tiene su propia escala de tipos. Saber cómo funciona esa escala evita sustos en la declaración y ayuda a decidir cuándo interesa vender. Esta guía explica los tramos vigentes en 2026, cuánto se paga en cada nivel de ganancia y qué operaciones quedan fuera del impuesto.
Qué es la base del ahorro
El IRPF divide tus rentas en dos bases. La base general recoge el sueldo, los rendimientos de actividades económicas y los alquileres, y se grava con la tarifa progresiva que llega hasta el 47% en la mayoría de comunidades. La base del ahorro recoge las rentas del capital: los intereses de cuentas y depósitos, los dividendos, los cupones de bonos y las ganancias patrimoniales por la venta de acciones, fondos, criptomonedas o inmuebles distintos de la vivienda habitual. Estas rentas se gravan por separado, con una escala propia más suave que la del trabajo, y da igual la comunidad autónoma en la que residas: el tipo del ahorro combina una mitad estatal y una mitad autonómica idénticas en todo el territorio común.
La consecuencia práctica es que tu sueldo no encarece tus plusvalías ni al revés. Alguien que gana 80.000 euros y vende acciones con 10.000 de beneficio paga por esa ganancia lo mismo que alguien sin nómina que obtiene los mismos 10.000. Por eso la calculadora de plusvalías solo te pide la ganancia neta y no tu salario.
La escala del ahorro en 2026
La base liquidable del ahorro se grava por tramos. Solo la parte que cae dentro de cada tramo paga su tipo, igual que en la tarifa del trabajo. Estos son los cinco tramos en 2026:
| Tramo de base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 euros | 19% |
| De 6.000 a 50.000 euros | 21% |
| De 50.000 a 200.000 euros | 23% |
| De 200.000 a 300.000 euros | 27% |
| Más de 300.000 euros | 30% |
Los dos tramos altos son recientes. La Ley 7/2024, de 20 de diciembre, subió al 27% el tramo entre 200.000 y 300.000 euros y creó un quinto tramo del 30% para lo que supere los 300.000. Los tres primeros tipos, 19, 21 y 23 por ciento, no han cambiado. A diferencia del Reino Unido, en España no hay un mínimo exento anual para las plusvalías: la ganancia tributa desde el primer euro.
Cuánto se paga según la ganancia
Como los tramos son fijos, la cuota es fácil de tabular. Estas cifras son el impuesto del ahorro sobre una ganancia neta, calculadas directamente con la escala de 2026:
| Ganancia neta | Impuesto del ahorro | Tipo efectivo |
|---|---|---|
| 3.000 euros | 570 euros | 19,0% |
| 10.000 euros | 1.980 euros | 19,8% |
| 20.000 euros | 4.080 euros | 20,4% |
| 50.000 euros | 10.380 euros | 20,8% |
| 100.000 euros | 21.880 euros | 21,9% |
| 200.000 euros | 44.880 euros | 22,4% |
El tipo efectivo, es decir, el impuesto dividido entre la ganancia total, sube muy despacio porque la mayor parte de las ganancias corrientes se queda en los tramos del 19 y el 21 por ciento. Hace falta un beneficio muy grande para acercarse al 23%, y los tipos del 27 y el 30 solo afectan a quienes mueven cientos de miles de euros al año.
Un ejemplo con números
Imagina que en 2026 vendes un fondo con 40.000 euros de plusvalía y no tienes ninguna pérdida que compensar. El cálculo va tramo a tramo: el 19% sobre los primeros 6.000 euros son 1.140 euros, y el 21% sobre los 34.000 restantes hasta 40.000 son 7.140 euros. La cuota total es de 8.280 euros, un tipo efectivo del 20,7%. Te quedan 31.720 euros limpios.
Si la ganancia fuese de 60.000 euros, cruzarías al tercer tramo: 1.140 euros al 19%, 9.240 euros por los 44.000 que van del 6.000 al 50.000 al 21%, y 2.300 euros por los últimos 10.000 al 23%. En total, 12.680 euros de impuesto y un tipo efectivo del 21,1%. Puedes reproducir cualquiera de estos importes en la calculadora de plusvalías, que aplica la escala completa por tramos.
Compensar pérdidas con ganancias
La base del ahorro no grava cada operación por separado, sino el saldo del año. Si en 2026 ganas 10.000 euros con unas acciones y pierdes 4.000 con otras, tributas por 6.000 euros netos, no por los 10.000 brutos. Las ganancias y pérdidas patrimoniales se compensan entre sí primero, y los rendimientos del capital mobiliario (intereses y dividendos) se compensan por su lado. Si tras compensar cada grupo queda un saldo negativo, cada uno puede reducir el saldo positivo del otro hasta un 25%.
Y lo que no puedas usar este año no se pierde: las pérdidas pendientes se arrastran y se compensan en los cuatro ejercicios siguientes. Por eso conviene registrar las ventas en pérdidas aunque duelan, porque rebajan la factura de futuras plusvalías.
Qué ganancias están exentas
Algunas operaciones no entran en la base del ahorro. La venta de la vivienda habitual está exenta si reinviertes el importe en otra vivienda habitual dentro de dos años. Las personas mayores de 65 años no tributan por la ganancia al vender su vivienda habitual, tengan o no intención de reinvertir. Y cualquier contribuyente mayor de 65 puede dejar exenta una ganancia si reinvierte lo obtenido en una renta vitalicia asegurada, con un límite de 240.000 euros. Las donaciones en vida sí generan ganancia patrimonial para quien dona, pero las transmisiones por herencia no tributan en el IRPF del fallecido, la llamada plusvalía del muerto.
Retenciones y declaración
Los dividendos y los intereses llevan una retención del 19% en el momento del cobro. Esa retención es un pago a cuenta, no el impuesto definitivo: si tu tipo real del ahorro acaba siendo mayor, pagarás la diferencia en la declaración, y si es menor, te la devolverán. Las ganancias por venta de acciones o fondos no llevan retención en la mayoría de los casos, salvo la venta de participaciones de fondos de inversión, que sí retiene el 19%. Todo se regulariza en la declaración anual de la renta, donde la calculadora de IRPF te ayuda a ver la base general y la calculadora de plusvalías la del ahorro. Si además quieres saber cómo queda tu nómina mes a mes, la calculadora de sueldo neto reparte las retenciones del trabajo.
Preguntas frecuentes
¿Hay un mínimo exento para las plusvalías en España? No. A diferencia de otros países, España no tiene una cantidad anual libre de impuesto para las ganancias patrimoniales. La escala del ahorro se aplica desde el primer euro de ganancia neta una vez compensadas las pérdidas del año.
¿Mi sueldo influye en el tipo que pago por mis ganancias? No. Las plusvalías, los dividendos y los intereses tributan en la base del ahorro, con su propia escala, al margen del sueldo, que va en la base general. Por eso la ganancia paga lo mismo tenga la nómina que tenga.
¿Cómo tributan las criptomonedas? Igual que cualquier otra ganancia patrimonial. La diferencia entre el precio de venta y el de compra es la ganancia, entra en la base del ahorro y se grava con la escala del 19 al 30 por ciento. Permutar una moneda por otra también genera ganancia o pérdida en el momento del canje.
¿Por qué el tipo máximo es del 30% y no del 28%? Porque el tramo superior, para ganancias que superan los 300.000 euros al año, subió del 28% al 30% con la Ley 7/2024. Los cinco tramos vigentes en 2026 son 19, 21, 23, 27 y 30 por ciento.
¿Puedo restar las pérdidas de años anteriores? Sí. Las pérdidas patrimoniales que no hayas podido compensar se arrastran durante los cuatro ejercicios siguientes y reducen las ganancias de esos años. Conviene declararlas el año en que se producen para no perder el derecho.
Las cifras de esta guía son una estimación con fines informativos y no constituyen asesoramiento fiscal. Tu situación concreta puede variar según deducciones autonómicas o regímenes especiales, así que contrasta los importes con la Agencia Tributaria antes de tomar decisiones.
Fuentes
- Agencia Tributaria, Manual IRPF: gravamen estatal de la base liquidable del ahorro
- Agencia Tributaria, Manual IRPF: gravamen autonomico de la base liquidable del ahorro
- Boletin Oficial del Estado, Ley 7/2024, de 20 de diciembre