En France, la différence entre le salaire brut affiché sur votre contrat et le montant qui arrive sur votre compte chaque mois peut surprendre. Entre les cotisations sociales prélevées par l’employeur et l’impôt sur le revenu retenu à la source, plusieurs prélèvements se cumulent. Ce guide explique comment passer du brut au net en 2025/2026, quelles sont les tranches d’imposition en vigueur, et à quoi servent les cotisations qui financent la protection sociale.
Du salaire brut au salaire net
Le salaire brut correspond à la rémunération avant tout prélèvement. Pour obtenir le net à payer, l’employeur déduit les cotisations salariales: assurance vieillesse, retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, assurance chômage pour certains contrats spécifiques, CSG (9,2 %) et CRDS (0,5 %). Une partie de la CSG, environ 6,8 %, est déductible du revenu imposable.
Au total, les cotisations salariales représentent en moyenne 22 à 25 % du brut pour un salarié du secteur privé. Un cadre paie un peu plus qu’un non-cadre, à cause de la cotisation retraite complémentaire plus élevée sur la tranche supérieure au plafond. Pour un brut de 3 000 € par mois, le net avant impôt tourne ainsi autour de 2 300 à 2 350 €. Vous pouvez obtenir une estimation précise avec le calculateur de salaire net National Calculators. Le détail des taux et plafonds 2025 est publié sur le site de l’URSSAF.
Le prélèvement à la source
Depuis 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé directement chaque mois sur le salaire. Le taux appliqué, dit taux personnalisé, est calculé par la DGFiP à partir de votre dernière déclaration. Vous pouvez le modifier ou choisir un taux non personnalisé sur votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
Le prélèvement à la source apparaît sur la fiche de paie sous la ligne “Impôt sur le revenu prélevé à la source”. Il s’agit d’un acompte sur l’impôt dû au titre de l’année en cours. Le solde, ou le remboursement, est régularisé après la déclaration de revenus au printemps suivant.
Les tranches de l’impôt sur le revenu
Pour la déclaration 2025 portant sur les revenus 2024, le barème par part fiscale est le suivant:
- Jusqu’à 11 497 €: 0 %
- De 11 498 à 29 315 €: 11 %
- De 29 316 à 83 823 €: 30 %
- De 83 824 à 180 294 €: 41 %
- Au-delà de 180 294 €: 45 %
L’impôt est calculé sur le revenu net imposable du foyer, divisé par le nombre de parts (quotient familial). Un célibataire compte 1 part, un couple marié ou pacsé 2 parts, et chaque enfant ajoute 0,5 part (1 part entière à partir du troisième). Le résultat par part est ensuite multiplié par le nombre de parts pour obtenir l’impôt total du foyer.
Pour une simulation rapide en fonction de votre situation familiale, le calculateur d’impôt sur le revenu National Calculators donne une estimation immédiate. Le barème officiel et les modalités de calcul sont consultables sur impots.gouv.fr.
Ce qui change pour les revenus 2025
Le projet de loi de finances pour 2026 prévoit, comme chaque année, une revalorisation des tranches du barème de l’impôt sur le revenu pour tenir compte de l’inflation. L’indexation envisagée est d’environ 1,8 %, ce qui repoussera légèrement les seuils d’entrée dans chaque tranche pour la déclaration faite au printemps 2026. Les chiffres définitifs seront publiés après le vote du budget. Les informations à jour, dont les barèmes et les règles du quotient familial, sont disponibles sur service-public.fr.
Les paramètres de la sécurité sociale évoluent aussi chaque année. Le plafond mensuel passe à 3 925 € en 2025 et sert de base au calcul de plusieurs cotisations, dont la retraite complémentaire des cadres.
Questions fréquentes
Pourquoi mon salaire net est-il inférieur d’environ 25 % à mon brut ? Les cotisations sociales financent l’assurance maladie, la retraite de base, la retraite complémentaire et la CSG-CRDS. Elles représentent en moyenne 22 à 25 % du brut pour un salarié du privé, un peu plus pour un cadre.
Le prélèvement à la source remplace-t-il la déclaration de revenus ? Non. La déclaration reste obligatoire chaque printemps pour ajuster votre taux, déclarer des revenus non soumis au PAS et bénéficier des crédits ou réductions d’impôt.
Comment estimer rapidement mon net et mon impôt ? Un simulateur en ligne suffit pour estimer votre net mensuel et votre imposition annuelle en quelques secondes, à partir de votre brut et de votre situation familiale.